Impacto da CBS e do IBS no Simples Nacional: como sua empresa deve se preparar

Empresas do Simples Nacional costumam achar que a Reforma Tributária é um assunto só para quem está no Lucro Real ou Presumido. Não é bem assim. A partir de 2027, o Simples também entra na conversa da CBS e do IBS — e a decisão que sua empresa vai precisar tomar em setembro de 2026 pode afetar diretamente sua competitividade, principalmente se você vende para outras empresas. Neste artigo, explicamos o impacto real dessa mudança e como se preparar com antecedência.

A primeira janela de escolha será aberta entre 1º e 30 de setembro de 2026, e a opção feita nesse período vale a partir de janeiro de 2027.

O que muda para quem é Simples Nacional

Em 2026: nada muda na prática

Sua empresa continua recolhendo tudo pelo DAS, exatamente como hoje. Não há necessidade de nenhuma ação imediata este ano.

A partir de 2027: uma escolha

A mudança começa em 2027, quando o Simples Nacional passa a conviver com a CBS e o IBS de um jeito diferente dos demais regimes: em vez de ser obrigada a sair do regime unificado, sua empresa vai poder escolher entre duas opções.

Opção 1: manter o IBS e o CBS dentro do DAS

É o caminho mais simples: sua empresa continua pagando tudo em uma única guia, sem apuração adicional. A contrapartida é que essa opção gera menos crédito de IBS e CBS para quem compra de você — o que pode pesar na negociação com clientes que também apuram esses tributos.

Opção 2: recolher o IBS e o CBS por fora do DAS

Sua empresa continua no Simples para os demais tributos, mas passa a apurar IBS e CBS separadamente, fora do DAS. Em troca, gera crédito integral desses tributos para clientes pessoa jurídica — um diferencial competitivo real para quem vende principalmente para outras empresas.

Por que isso é mais sério do que parece

O ponto central é o crédito tributário. Uma empresa que compra insumos ou serviços de um fornecedor do Simples Nacional só recebe crédito integral de IBS e CBS se esse fornecedor optar por recolher os tributos por fora do DAS. Se o seu principal público é o consumidor final (B2C), isso tende a ter pouco efeito prático. Mas se boa parte do seu faturamento vem de vendas para outras empresas (B2B), a opção errada pode fazer sua empresa parecer mais cara do que um concorrente que gera crédito cheio — mesmo cobrando o mesmo preço.

Se sua empresa vende principalmente para outras empresas, a escolha entre ficar dentro ou fora do DAS deixa de ser uma questão só contábil e passa a ser uma questão comercial.

O prazo que sua empresa não pode perder

Não se trata de uma decisão automática: se sua empresa não avaliar o cenário com antecedência, corre o risco de manter a opção padrão sem saber se ela é, de fato, a mais vantajosa para o seu tipo de cliente.

Como proceder: passo a passo para se preparar

1. Mapeie sua carteira de clientes. Separe o quanto do seu faturamento vem de pessoas físicas (consumidor final) e o quanto vem de outras empresas (pessoa jurídica). Esse número é o principal critério para a decisão.
2. Simule as duas opções. Compare, com apoio contábil, o impacto de manter o IBS/CBS dentro do DAS versus recolher por fora, considerando sua margem, sua estrutura de custos e o perfil dos seus clientes.
3. Revise contratos e formação de preços. Se optar por gerar crédito integral, avalie se isso deve ser comunicado como diferencial comercial para clientes PJ na hora de negociar.
4. Verifique sua emissão de notas fiscais. Confirme com seu sistema ou com a sua contabilidade se a estrutura atual está pronta para apurar os tributos separadamente, caso essa seja a opção escolhida.
5. Formalize a escolha dentro do prazo. Registre a opção entre 1º e 30 de setembro de 2026, com a decisão já validada internamente e junto ao seu contador.
6. Acompanhe os próximos ciclos. A Reforma Tributária segue em transição até 2033; o que for decidido agora pode precisar de revisão nos anos seguintes, à medida que o cronograma avança.

Como a Escritex pode ajudar

Cada empresa do Simples Nacional tem uma composição de clientes diferente, e não existe uma resposta única para todos os casos. A equipe da Escritex analisa o perfil de faturamento da sua empresa, simula as duas opções previstas para 2027 e recomenda o caminho mais vantajoso antes do prazo de setembro de 2026 — evitando que sua empresa perca competitividade por uma escolha feita sem os números na mesa.